Máte softwarovou firmu a prodáváte do zahraničí nebo přímo do USA, vyvíjíte a prodáváte počítačové aplikace nebo mobilní aplikace v zahraničí, prodáváte přes Apple AppStore nebo přes Android Store, jste programátorem zaměstnán pro firmu v zahraničí nebo máte počítačové programy nebo internetový obchod? A chcete prodávat a podnikat i v USA? Přemýšlíte o založení LLC, o založení Ltd., O založení Inc., O založení Corp. Nebo jiné společnosti v USA? Máte otázky, jaké to bude mít na Vás daňové dopady a jaké víza budete potřebovat? V tomto článku Vám na všechny tyto otázky odpovíme.
Základní typy daní v USA:
- Federální daně (daň z příjmu)
- Státní daně z příjmu (obdoba komunálních daní z příjmu)
- Sales tax (daň z obratu, obdoba DPH)
- Franchise poplatky (úřední poplatky, každoroční poplatek obchodnímu rejstříku)
Federální daně
Příjmy fyzických osob, rezidentů v USA i právnických osob založených v USA, podléhají federální dani v sazbách od 10 – 35% v závislosti na výši příjmu. Na rozdíl od nich jsou příjmy LLC (Limited Liability Company) při správném návrhu struktury z federální daně vyňaty.
Důležité je, aby ani jeden z vlastníků společnosti nebyl rezidentem USA (neměl občanství nebo vydanou zelenou kartu), aby taková společnost nevykonávala žádnou činnost přímo na vnitřním trhu USA a neměla žádnou kancelář ani jiné obchodní sídlo na území USA. Ve chvíli, kdy společnost začne na území USA podnikat prostřednictvím zaměstnanců nebo kanceláří, jejím majitelem vznikne „stálá provozovna“, nebo „skutečné místo vedení“ v USA. A tím vznikne i povinnost zdanit federální daní veškeré příjmy získané díky zaměstnancům, kancelářím a ostatním aktivitám v USA. A to by mohly být všechny příjmy které společnost na území USA dosáhne.
Státní daně
Státní daně jsou v různých státech liší. Například v Kalifornii je to 8,84%. Avšak platí se pouze z příjmů, získaných díky zaměstnancům, kancelářím a ostatním aktivitám v Kalifornii.
Obvykle se tato daň platí ve státě, ve kterém má společnost zaměstnanců a kanceláře a ne v tom, ve kterém byla založena. Pokud je například společnost založená ve státě Delaware, své zákazníky má na Floridě, ale kanceláře a zaměstnanců ve státě Kalifornie, tak musí platit státní daně v Kalifornii. V případě, že má společnost kanceláře i ve státě New York, musí své příjmy rozdělit na dvě části – na příjmy dosažené díky zaměstnancům a kancelářím v Kalifornii a příjmy dosažené díky kancelářím státě New York. Pak tyto příjmy zdaní sazbami jednotlivých států a každému z nich odvede příslušnou část daně.
V některých státech, jako jsou například Aljašce, Texas, zda Florida, se tato daň neplatí vůbec.
Sales tax
Salex tax, čili spotřební daň je v každém státě jiná. Obvykle se pohybuje v rozpětí 5 až 10%, v některých státech však není vůbec. Její výše se určuje podle místa pobytu nebo sídla zákazníka a ne podle sídla společnosti. Čili, pokud je zákazník z Floridy, třeba od něj vybrat sales tax státu Florida odvést, a to i přesto, že společnost byla založena v Delaware a kanceláře má v Kalifornii.
Franchise poplatek a jiné správní poplatky
Franchise poplatek je forma ročního správního poplatku. Jeho výšku si určuje každý stát individuálně. Například ve státě Delaware je jeho výška $ 250, ve státě Kalifornie až $ 800. Pokud máte založenou společnost v Delaware, nemusíte zakládat další v Kalifornii, ani tam platit franchise poplatek. Ale jen co si v Kalifornii otevřete kancelář a vaši zaměstnanci se tam budou trvale zdržovat, budete muset Delawarské LLC nahlásit v Kalifornii jako cizí společnost a platit tento poplatek i tam.
Víza za účelem Zelené karty
V okamžiku, kdy akcionáři nebo jednatelé společnosti získají Zelenou kartu nebo státní občanství, tak svůj celosvětový příjem povinně zdaněny v USA. Pokud máte více otázek ve věcech víz, tak informujte na portály www.vizadousa.cz nebo kontaktujte zkušených poradců na této stránce www.vizadousa.cz
Zaměstnanecké víza
Podobně jako u Zelené karty, v některých případech i při zaměstnaneckých vízech typu E-2, L-1A, L-1B nebo H-1b může dojít k povinnosti zdanit celosvětový příjem. Více informací o vízech získáte na stránce Víza do USA cz nebo můžete kontaktovat odborníků pro oblast přistěhovalectví opět na www.vizadousa.cz
Shrnutí
V případě, že se podnikatel rozhodne podnikat v USA, a bude tam mít i zaměstnanců a kanceláře, vznikne mu jako akcionáři nebo majiteli LLC povinnost zdanit celý příjem dosažený v USA federální daní. Zároveň bude muset tento příjem zdanit státní daní v procentuální sazbě a ve výši, kterou určují zákony státu, ve kterém se rozhodne podnikat (tj. mít zaměstnanců a trvalé kanceláře a ne jen dočasné nebo sdílené prostory, či virtuální sídlo).
Pokud však podnikatel získá zelenou kartu, bude muset zdanit federální a případně i státní daní celý svůj příjem (čili svůj celosvětový příjem). Podobně zaměstnancům může vzniknout povinnost zdanit svůj celosvětový příjem.
Řešení
Samozřejmě, i tyto problémy jsou řešitelné, a to prostřednictvím tzv. tax blocker. Jak tax blocker slouží daňově netransparentní společnosti, konkrétně by šlo o založení Ltd. Společnost Ltd. je označována i jako Inc., Co., Corp.., incorporated, corporation nebo jinou zkratkou.
Zkusme si celou situaci představit na příkladu společnosti vyvíjející software, která se rozhodne podnikat v USA (ve státě Kalifornie) jako LLC a potřebuje tam zaměstnanců a kanceláře. Problémem je, že takových majitelů LLC mohou daňové úřady v USA začít považovat za osoby, které mají v USA stálou provozovnu podle daňového práva. To by znamenalo, že majitelům LLC vznikne v USA povinnost odvést daň ze zisků, které LLC dosáhne.
V takovém případě by se např.. v Kalifornii založila Ltd., tedy další společnost, která by byla daňově netransparentní. Softwarová společnost by se interně rozdělila na dvě divize. Následně divize, která generuje pouze minimální část zisku by byla interně nasměrována na Ltd. Veškeré náklady, včetně nákladů na zaměstnance a kanceláře plus některé výnosové faktury by byly účtovány přes tuto nově založenou Ltd. Tato Ltd. by v USA ze svých zisků platila federální i státní daň. Druhá divize, která generuje podstatnou část zisku a zároveň nepotřebuje zaměstnance ani kanceláře, by byla nasměrována na LLC a z těchto příjmů by se v USA daň neplatila.